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财务管帐工作根本流程

时间:2018-02-11 09:55 来源:未知 作者:时报网 阅读:统计中

 财会人员必须懂得管帐全部工作流程,更应当懂得相干的财务软件。范围年夜或治理程度高的企业均采守信息化治理,应当知道若何应用软件和若何设置,只要凭证制造精确,其余一切由计算机主动完成:凭证-汇总-明细账-总账-报表等。起首,懂得财务工作流程是异常重要的。

  一、年夜致环节如下:

  1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

  2、根据收付记账凭证挂号现金日记账和银行存款日记账。

  3、根据记账凭证挂号明细分类账。

  4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 。

  5、根据科目汇总表挂号总账。

  6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

  假如企业的范围小,营业量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔营业挂号总账。但实际工作中管帐实务请求管帐人员每产生一笔营业就要挂号入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄以前的。企业可以根据营业量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。假如营业相昔时夜。也可以一天一编的。

  二、具体内容分析:

  1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证挂号记账凭证(做记账凭证时必定要有财务经理或者管帐机构负责人,管帐主管人员签字后才能做),然后月末或按期编制科目汇总表挂号总账(之所以月末挂号就是因为要经由过程科目汇总表试算均衡,包管记录不掉足),每产生一笔营业就根据记账凭证挂号明细账。
  2、月末要留意计提折旧,摊销待摊费用等,若是新成立的企业创办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借:治理费用或是制造费用 贷:累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和应用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。比如城建税,教导费附加,堤围防护费等,郑州工商注册不再需您东奔西跑,全程在线办理,一站式创业,由税务决定。

  3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目标总产生额转入本年利润,借:主营营业收入(投资收益,其他营业收入等) 贷:本年利润。第二个分录:借:本年利润 贷:主营营业成本(主营营业税金及附加,郑州代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托给专业记账公司完成,其他营业成本等)。转入后假如差额在借方则为吃亏不须要交所得税,假如在贷方则解释盈利需交所得税,计算办法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借:所得税 贷:应交税金——应交所得税,借:本年利润 贷:所得税( 所得税固然和利润有关,但并不是吃亏必定不交纳所得税,主如果看调剂后的应纳税所得额是否是正数,假如是正数就要计算所得税,同时还要留意所得税核算办法,采取敷衍税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采取纳税影响法时,存在时光性差别时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
  4、最后根据总账的资产(泉币资金,固定资产,应收账款,应收单子,短期投资等),负债(敷衍单子,敷衍账款等),所有者权益(实收材料,本钱公积,未分派利润,红利公积)科目标余额(是指总账科目上的最后一天上面所挂号的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如治理费用,主营营业成本,投资收益,主营营业附加等)的产生额(本月的产生额)编制利润表。

  关于主营营业收入及应交税金,应当根据每一个月在国税所抄税的数额来肯定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字。

  5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

  三、报表分析问题:

  企业管帐报表包含四个报表,除了资产负债表和利润表之外,还包含利润分派表和现金流量表。而利润分派表只须要在岁终编制,因为只有在岁终企业才会对所盈利的利润进行分派。而现金流量表只是根据税务部分的请求而进行编制,不合地区不合省请求不合。在四月年检时税务部分会请求对你提出请求的。(治理,财务,营业,制造等费用月末没有余额 ,结帐办法采取表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用假如有余额,是属于在产品的待分派费用,在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的器械,只要你的账上有你就结转利润,如许不轻易错 ,利润表的本年利润要和资产负债表的本年利润相吻合。

  四、抄、报税解释:

  抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开辟票应用的IC卡中,然后将IC卡带到国税局去,读到他们的电脑体系中,以便和取得发票的企业认证进项税金,记入国税局计算机体系的信息进行全国范围的发票比对,防止企业开具阴阳票、年夜头小尾票,并控制企业的发卖收入。

  报税、抄税、认证,是增值税防伪税控体系每个月必须做的工作,是金税工程所属的开票、认证两个体系的工作,具体操作顺序如下:

  1、抄税:

  抄税写IC卡-→打印各类报表-→报税

  A、抄税肇端日正常抄税处理;

  进入体系-→报税处理-→抄报税治理-→抄税处理-→体系弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→正常抄写IC卡成功

  B、反复抄上月旧税:

  进入体系-&rarr,郑州公司注册的流程包括:企业核名→提交材料→领取执照→刻章,就可以完成公司注册,进行开业了;报税处理-→抄报税治理-→抄税处理-→体系弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→抄上月旧税成功

  C、金税卡状况查询

  进入体系-→报税处理-→金税卡治理-→金税卡状况查询-→体系弹出具体的信息

  2、报税:将抄税后的IC卡和打印的各类销项报表到税务局纳税办事年夜厅交给受理报税的税务工作人员,他们会根据报税体系的请求给你报税,也就是读取你IC卡上开票信息,然后与各类销项报表相查对,然落后行报税处理。

  3、认证:认证时携带当月要预备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口解决即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。

  五、留意事项:

  1、除编制记账凭证和挂号明细账之外,其余均在月末进行。

  2、月末结现金,银行账,必定要账证相符,账实相符,账表相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额编制银行余额调节表,留意分析未达款项。月初报税时留意时光,不要过期报税。别的,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包含:应收,敷衍,其他应收,其他敷衍。

(责任编辑:时报网)

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